Giacomo Mazzarella
Una delle questioni più discusse negli ultimi tempi riguarda la destinazione del Trattamento di Fine Rapporto (TFR) ai fondi pensione integrativi. Un tema che oggi sembra una grande novità ma che, in realtà, non lo è del tutto. I fondi pensione complementari esistono da molti anni; la vera novità riguarda invece il meccanismo del silenzio-assenso per i neoassunti, introdotto con la legge di Bilancio.
Questo cambiamento è bastato per riportare l’argomento al centro del dibattito. Molti lavoratori si chiedono infatti se convenga destinare il TFR a un fondo pensione oppure lasciarlo in azienda o al Fondo Tesoreria INPS.
Da qui nascono anche altri interrogativi: il TFR nei fondi pensione può aiutare ad andare in pensione prima? È possibile recuperare le somme in caso di necessità o perdita del lavoro? Vediamo come funzionano realmente le regole.
TFR nei fondi pensione: conviene di più, aiuterà ad andare in pensione prima ma si può riscattare in anticipo?
Il Trattamento di Fine Rapporto è la classica buonuscita che il lavoratore accumula durante il rapporto di lavoro e che normalmente riceve alla fine del rapporto stesso, tramite il datore di lavoro.
Esiste però anche la possibilità di chiedere un anticipo sul TFR, ma solo a determinate condizioni. Nel settore privato, ad esempio, il lavoratore deve avere almeno 8 anni di anzianità presso lo stesso datore di lavoro prima di poter richiedere l’anticipazione.
Inoltre il datore di lavoro può concedere al massimo il 70% del TFR maturato, e solo in presenza di motivazioni specifiche, come:
- spese sanitarie importanti per cure o interventi
- ristrutturazione o acquisto della prima casa
- altre esigenze documentate di particolare rilevanza
Novità del 2026, ma i fondi pensione esistevano anche prima
Come detto, la vera novità riguarda soprattutto i neoassunti.
Per loro, infatti, diventa centrale la scelta su dove destinare il TFR.
Se il lavoratore non esprime una scelta entro 60 giorni dall’assunzione, scatta il cosiddetto silenzio-assenso: il TFR verrà automaticamente destinato al fondo pensione previsto dagli accordi aziendali o di categoria, spesso individuato tramite accordi con le organizzazioni sindacali.
Per i lavoratori già assunti questa procedura automatica non è prevista, almeno per il momento. Tuttavia tutti i lavoratori hanno comunque la possibilità di scegliere volontariamente dove destinare il proprio TFR:
- lasciarlo in azienda
- destinarlo al Fondo Tesoreria INPS
- versarlo in un fondo pensione integrativo
La scelta può generare dubbi. Anche il TFR lasciato in azienda, infatti, non è sempre immediatamente disponibile e può essere soggetto a procedure e tempi lunghi. In alcuni casi di fallimento dell’azienda, ad esempio, il recupero del TFR avviene tramite il Fondo di garanzia INPS, spesso con tempi burocratici piuttosto lunghi.
Questo non significa che i fondi pensione siano sempre la soluzione migliore: anche in questo caso è importante scegliere con attenzione il fondo, perché risultati e condizioni possono variare.
Le domande sul TFR ai fondi pensione: ecco le risposte
Una delle domande più frequenti riguarda la possibilità di recuperare il TFR versato nel fondo pensione.
Molti temono che le somme restino bloccate fino alla pensione, ma in realtà la normativa prevede diverse possibilità di riscatto.
Il fondo pensione nasce principalmente come strumento di previdenza integrativa, cioè per accumulare risorse da utilizzare durante la pensione. Tuttavia la legge consente anche il riscatto anticipato in determinate situazioni.
Grazie alla legge n. 124 del 2017, le regole sono state rese più flessibili. In passato, ad esempio, si poteva riscattare solo il 50% delle somme dopo almeno 12 mesi di disoccupazione o il riscatto totale era possibile dopo 48 mesi di disoccupazione.
Oggi la normativa è più favorevole: in caso di perdita del lavoro il lavoratore può riscattare l’intera posizione accumulata, senza dover attendere lunghi periodi di disoccupazione.
Anche la tassazione rappresenta un elemento importante. Le somme riscattate dai fondi pensione sono soggette a una tassazione agevolata, generalmente compresa tra il 9% e il 15%, a seconda degli anni di permanenza nel fondo.
Se il riscatto avviene prima dei 12 mesi di inoccupazione, l’aliquota può arrivare al 23%. In ogni caso si tratta spesso di una tassazione più bassa rispetto a quella applicata al TFR lasciato in azienda, che può variare tra il 23% e il 43% in base al reddito del lavoratore.
I vantaggi fiscali del TFR versato nei fondi pensione integrativi
Il TFR in sé non è deducibile dal reddito, ma i versamenti volontari aggiuntivi al fondo pensione – sia da parte del lavoratore sia da parte del datore di lavoro – possono essere dedotti dal reddito imponibile, permettendo un risparmio sull’IRPEF.
Un lavoratore che perde il posto di lavoro può interrompere i versamenti al fondo pensione, ma se viene assunto nuovamente può indicare al nuovo datore di lavoro lo stesso fondo previdenziale.
In questo modo il TFR continuerà ad accumularsi senza interruzioni, come se il lavoratore non avesse mai cambiato azienda. Alla fine della carriera, quindi, potrà ritrovarsi con un capitale significativo, proprio come accade a chi ha lavorato sempre per lo stesso datore.
Un ulteriore vantaggio riguarda il possibile utilizzo del fondo pensione come rendita integrativa. In futuro, come già sperimentato per alcune pensioni anticipate contributive, la rendita derivante dalla previdenza complementare potrebbe aiutare a raggiungere i requisiti economici per accedere alla pensione, facilitando l’uscita dal lavoro.
