Giacomo Mazzarella
Avere cartelle esattoriali a proprio carico è senza dubbio un problema serio per molti contribuenti. Non soltanto per il debito in sé, ma soprattutto per le conseguenze che una cartella non pagata può comportare.
Si parla delle classiche misure cautelari ed esecutive:
- ipoteche sugli immobili;
- pignoramenti di stipendi, pensioni e conti correnti;
- fino ad arrivare al fermo amministrativo dei veicoli.
Mettersi in regola con il Fisco dovrebbe quindi essere una scelta prudente e necessaria per evitare tutte queste conseguenze.
Le soluzioni tradizionali sono note:
- la rottamazione delle cartelle, quando prevista dal governo;
- le rateizzazioni ordinarie;
- oppure il pagamento in unica soluzione per chi ne ha la possibilità.
Esiste però anche una strada alternativa, meno conosciuta ma molto interessante, che consente di trasformare un debito fiscale in una sorta di “finanziamento” per sistemare casa. Tutto passa dalle detrazioni per ristrutturazione edilizia utilizzabili nel modello 730 e dal meccanismo della compensazione tra crediti e debiti fiscali.
Bonus ristrutturazione per cancellare le cartelle esattoriali
Nel sistema fiscale italiano esiste da tempo il meccanismo della compensazione, che con la riforma della riscossione ha assunto ancora più importanza.
In pratica, chi ha contemporaneamente:
- debiti fiscali;
- e crediti fiscali;
può compensare le due posizioni, riducendo o azzerando quanto dovuto senza dover necessariamente effettuare pagamenti separati.
Ed è proprio qui che entrano in gioco i bonus edilizi e le detrazioni fiscali da utilizzare nel modello 730.
Presentando la dichiarazione dei redditi, infatti, un contribuente può trovarsi a credito nei confronti del Fisco grazie alle detrazioni derivanti, per esempio, da lavori di ristrutturazione edilizia.
A quel punto l’Agenzia delle Entrate, prima di liquidare il rimborso, verifica se il contribuente ha cartelle esattoriali pendenti presso l’Agenzia delle Entrate-Riscossione.
Se risultano debiti iscritti a ruolo, viene proposta la compensazione tra il credito fiscale maturato e le cartelle da pagare.
Quando il rimborso del 730 viene bloccato
Il meccanismo è diventato particolarmente rilevante dopo la riforma della riscossione.
Se il rimborso spettante dal modello 730 è pari o superiore a 500 euro, il contribuente può vedersi bloccare temporaneamente il credito fiscale in presenza di cartelle esattoriali non pagate.
A quel punto viene proposta la compensazione:
- il contribuente può accettarla;
- oppure rifiutarla.
Tuttavia, anche in caso di rifiuto, il rimborso resta comunque congelato fino al 31 dicembre dell’anno successivo rispetto a quello in cui sarebbe dovuto essere erogato.
Ecco come funziona concretamente la procedura
Chi ha cartelle esattoriali può quindi programmare una strategia utile anche per il futuro.
Facciamo un esempio pratico.
Un contribuente con:
- 10.000 euro di cartelle esattoriali;
potrebbe decidere di effettuare lavori di ristrutturazione sulla propria abitazione, maturando così un importante credito fiscale da utilizzare nei successivi dieci anni.
Ogni anno, attraverso il modello 730, quel credito potrebbe essere utilizzato per compensare progressivamente i debiti fiscali residui.
Le detrazioni per ristrutturazione nel 2026
Anche se il Superbonus al 110% è ormai terminato, le ristrutturazioni edilizie continuano a garantire incentivi fiscali ancora molto interessanti.
Per il 2026, infatti:
- sulle abitazioni principali resta la detrazione del 50% delle spese sostenute;
- fino a un massimo di 96.000 euro.
Per le seconde case, invece:
- la detrazione scende al 36%;
- sempre con il limite massimo di 96.000 euro di spesa.
Le detrazioni vengono recuperate:
- in 10 rate annuali di pari importo;
- attraverso le successive dichiarazioni dei redditi.
Ed è proprio grazie a queste somme, spesso molto consistenti, che molti contribuenti possono utilizzare il credito fiscale maturato per ridurre o addirittura azzerare le proprie cartelle esattoriali attraverso il meccanismo della compensazione.
