Giacomo Mazzarella
La materia delle cartelle esattoriali è sempre particolarmente complessa. Sono molti gli aspetti che andrebbero chiariti: dalle procedure esecutive come pignoramenti e fermi amministrativi, fino alle possibilità di rateizzare i pagamenti o di accedere alle varie sanatorie, come rottamazioni e saldo e stralcio.
Una delle domande più frequenti tra i contribuenti che hanno debiti con l’Agenzia delle Entrate Riscossione riguarda però l’ipoteca sulla casa. La preoccupazione più grande è quella di perdere l’abitazione a causa delle cartelle esattoriali. Vediamo quindi quando il cosiddetto braccio armato del Fisco, cioè l’Agente della Riscossione, può arrivare a iscrivere ipoteca su un immobile.
Fermo amministrativo delle auto, ecco come funziona in sintesi
Tra gli strumenti che il Fisco utilizza più frequentemente nei confronti di un contribuente indebitato ci sono il fermo amministrativo dei veicoli e il pignoramento presso terzi.
Nel caso del fermo amministrativo, viene iscritta una limitazione al PRA (Pubblico Registro Automobilistico) che rende il veicolo del contribuente non utilizzabile, non vendibile e non trasferibile. Salvo casi particolari – per esempio quando l’auto viene utilizzata per motivi di lavoro o per esigenze salvavita – il veicolo non può circolare.
Anche se resta formalmente nella disponibilità del contribuente, è fortemente sconsigliato utilizzarlo. In caso di controllo da parte delle Forze dell’Ordine, infatti, chi guida un veicolo sottoposto a fermo amministrativo rischia sanzioni molto pesanti, spesso ben superiori alle somme che hanno originato la cartella esattoriale.
Il pignoramento presso terzi può riguardare stipendio, pensione o conto corrente
Il fermo amministrativo può essere considerato un provvedimento che crea un forte disagio al contribuente, perché blocca l’utilizzo dei suoi veicoli.
Si tratta di una misura che l’Agente della Riscossione utilizza anche per spingere il debitore a pagare, così da poter tornare a utilizzare l’auto.
Il pignoramento, però, è uno strumento decisamente più incisivo. È infatti la procedura con cui l’Agenzia delle Entrate Riscossione procede alla riscossione forzata del debito.
Si parla di pignoramento presso terzi perché l’Agente della Riscossione ordina a un soggetto terzo — come il datore di lavoro, l’ente previdenziale o la banca — di trattenere una parte delle somme spettanti al debitore. Questo può riguardare quindi stipendio, pensione o conto corrente, fino a soddisfare il credito derivante dalle cartelle esattoriali.
Ti possono togliere la casa per le cartelle esattoriali, ecco ipoteca e pignoramento con tutti i limiti
Sia il fermo amministrativo sia il pignoramento sono strumenti molto incisivi. Tuttavia, molti contribuenti temono soprattutto un altro provvedimento: l’ipoteca sulla casa.
La paura di vedersi ipotecare l’abitazione, spesso la prima casa acquistata dopo anni di sacrifici, è molto diffusa tra chi ha cartelle esattoriali pendenti. In realtà la legge prevede limiti ben precisi.
Il primo riguarda l’importo del debito: l’ipoteca può essere iscritta solo se il debito supera i 20.000 euro. Per una cartella da poche centinaia di euro non è quindi possibile arrivare a questo tipo di misura.
Inoltre, ipoteca non significa pignoramento immediato della casa né tantomeno vendita all’asta.
Il rischio che si arrivi al pignoramento dell’immobile è in realtà molto più limitato e subordinato a condizioni precise.
Ipoteca della casa e poi pignoramento, ecco quando le cartelle esattoriali si risolvono così
Per certi versi, l’ipoteca fiscale sulla casa è simile al fermo amministrativo dell’auto, ma riguarda un immobile. Attraverso l’ipoteca, l’Agente della Riscossione impone un vincolo sull’immobile, che diventa rilevante soprattutto nel caso in cui il proprietario decida di venderlo.
Se l’immobile viene venduto, infatti, l’Agenzia delle Entrate Riscossione ha priorità nel recupero del credito rispetto ad altri eventuali creditori.
L’ipoteca può essere iscritta solo se si rispettano alcune condizioni:
- il debito deve superare i 20.000 euro
- devono essere trascorsi 60 giorni dalla notifica della cartella esattoriale
- deve essere inviato un preavviso di ipoteca almeno 30 giorni prima
Nonostante l’ipoteca, la casa resta pienamente utilizzabile dal proprietario. Si tratta infatti di una misura cautelare, che non impedisce di continuare ad abitare l’immobile.
Per arrivare al pignoramento vero e proprio della casa devono verificarsi ulteriori condizioni. Se l’immobile è l’unica casa di proprietà del contribuente ed è utilizzato come abitazione principale, in linea generale non può essere pignorato.
L’eccezione riguarda gli immobili di lusso, cioè quelli classificati nelle categorie catastali A1, A8 e A9.
Inoltre, il pignoramento immobiliare può avvenire solo se:
- il debito complessivo supera i 120.000 euro
- sono trascorsi almeno 6 mesi dall’iscrizione dell’ipoteca
Solo in presenza di queste condizioni l’Agente della Riscossione può procedere con il pignoramento dell’immobile. In tutti gli altri casi, l’ipoteca resta una misura cautelare che serve principalmente a tutelare il credito del Fisco.
