Giacomo Mazzarella
L’argomento del momento è l’obbligo di destinazione del TFR a un fondo pensione integrativo. Entrata in vigore dal 1° luglio, dopo l’approvazione della legge di Bilancio, la novità che prevede la scelta entro 60 giorni, con il meccanismo del silenzio-assenso, è al centro del dibattito.
La norma riguarda i lavoratori neoassunti, ma il tema interessa ormai tutti i dipendenti che, come sempre, maturano mensilmente il Trattamento di Fine Rapporto (TFR). Non è un caso che anche chi è stato assunto da tempo si stia chiedendo quale sia la scelta più conveniente.
In molte aziende, infatti, i datori di lavoro, spesso affiancati da consulenti finanziari, assicuratori o professionisti del risparmio, stanno illustrando ai propri dipendenti le diverse opzioni disponibili.
Di conseguenza, CAF, patronati e sindacati stanno registrando un forte aumento delle richieste di chiarimenti sul funzionamento del nuovo meccanismo e sulla convenienza delle varie alternative.
Il dubbio è ancora più diffuso se si considera che oggi esistono fondi pensione complementari praticamente presso tutte le banche, le compagnie assicurative e gli intermediari finanziari. Molti lavoratori, inoltre, possiedono già una polizza vita e si chiedono se sia sufficiente oppure se sia necessario aderire a un PIP (Piano Individuale Pensionistico) o a un altro fondo pensione, strumenti che presentano caratteristiche profondamente diverse.
Pensioni integrative: il TFR nel fondo pensione o basta la polizza vita?
La novità entrata in vigore dal 1° luglio prevede che il lavoratore neoassunto debba comunicare entro 60 giorni la destinazione del proprio TFR. In assenza di una scelta esplicita, il silenzio-assenso comporterà il conferimento automatico del trattamento di fine rapporto al fondo pensione individuato dall’azienda o previsto dal Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro (CCNL) applicato.
In pratica, il datore di lavoro è tenuto a chiedere al dipendente quale destinazione intenda dare al TFR, offrendo tre possibili alternative.
La prima consiste nell’indicare immediatamente il fondo pensione presso il quale destinare il TFR. Se il lavoratore possiede già un PIP oppure intende aprirne uno, può comunicarlo al datore di lavoro affinché i futuri accantonamenti vengano versati su quella posizione previdenziale.
La seconda possibilità è quella di scegliere di lasciare il TFR presso il Fondo Tesoreria INPS oppure in azienda, a seconda delle dimensioni del datore di lavoro, come già avviene secondo la disciplina attualmente vigente.
Se, invece, il lavoratore non manifesta alcuna preferenza entro il termine previsto, il TFR sarà destinato automaticamente al fondo pensione previsto dal CCNL di riferimento. Qualora il contratto collettivo non individui alcun fondo, troveranno applicazione le regole previste dalla normativa vigente, che possono individuare un diverso fondo di riferimento o quello eventualmente adottato dall’azienda.
Va ricordato che, almeno allo stato attuale, questa disciplina interessa esclusivamente i neoassunti. Nulla vieta, tuttavia, anche ai lavoratori già in forza da anni di aderire volontariamente a un fondo pensione. Una valutazione che potrebbe rivelarsi conveniente anche sotto il profilo fiscale, considerata la diversa tassazione applicata al TFR lasciato in azienda o al Fondo Tesoreria INPS rispetto a quello destinato alla previdenza complementare.
Ecco le particolarità dei due strumenti previdenziali e assicurativi
In Italia la previdenza complementare continua a essere poco diffusa. Secondo le stime, meno di tre lavoratori su dieci risultano iscritti a un fondo pensione.
È importante, però, non confondere la previdenza integrativa con una polizza vita. Pur trattandosi di strumenti che possono concorrere alla tutela economica del risparmiatore, hanno finalità, funzionamento e vantaggi fiscali profondamente differenti.
Una delle differenze principali riguarda proprio il trattamento fiscale.
Chi sottoscrive una polizza vita può beneficiare, in dichiarazione dei redditi, di una detrazione IRPEF limitata a particolari tipologie di contratto. In linea generale, la detrazione è pari al 19% del premio versato entro i limiti stabiliti dalla normativa.
Per le polizze che coprono il rischio di morte o di invalidità permanente, il limite massimo di spesa detraibile è pari a 530 euro. Con un beneficio fiscale massimo di 100,70 euro. Limiti più elevati sono previsti per le polizze che coprono il rischio di non autosufficienza. Ma resta comunque evidente che il vantaggio fiscale delle tradizionali polizze vita è piuttosto contenuto.
Diverso è il caso del fondo pensione integrativo, che beneficia di un trattamento fiscale decisamente più favorevole. In questo caso, infatti, non si parla di detrazione, bensì di deduzione dal reddito imponibile. I contributi versati riducono il reddito sul quale viene calcolata l’IRPEF, consentendo un risparmio fiscale potenzialmente molto più elevato.
Attualmente è possibile dedurre contributi fino al limite annuo previsto dalla normativa, pari a 5.164,57 euro.
Il TFR, il fondo pensione e le assicurazioni sulla vita
È importante distinguere chiaramente i due strumenti.
L’assicurazione sulla vita nasce principalmente per garantire una tutela economica ai propri familiari in caso di eventi particolarmente gravi. Come il decesso dell’assicurato o altre situazioni previste dal contratto.
Il fondo pensione, invece, ha una finalità completamente diversa: quella di costruire una pensione complementare, capace di integrare l’assegno pubblico durante la vecchiaia.
Chi aderisce a un fondo pensione può effettuare versamenti volontari con l’importo e la frequenza che preferisce, nei limiti previsti dal regolamento del fondo stesso. A questi contributi possono aggiungersi anche le quote di TFR, qualora il lavoratore scelga di destinarle alla previdenza complementare.
In questo modo il TFR maturato confluisce periodicamente nel fondo pensione, mentre gli eventuali versamenti volontari restano autonomi. E continuano a rappresentare una forma aggiuntiva di risparmio previdenziale finalizzata ad aumentare la futura rendita pensionistica o il capitale disponibile al momento del pensionamento.
