Giacomo Mazzarella
Tantissimi contribuenti presentano il modello 730 per ottenere un rimborso fiscale. Questo accade perché, nel corso dell’anno precedente, hanno pagato più IRPEF del dovuto durante l’attività lavorativa, con il datore di lavoro che ha operato le trattenute come sostituto d’imposta. Oppure perché, nel corso del 2025, hanno sostenuto spese detraibili che consentono di recuperare parte delle imposte versate.
Esistono però anche molti contribuenti che, presentando la dichiarazione dei redditi, si trovano a debito d’imposta. In questi casi, durante il 2025 hanno subito trattenute inferiori rispetto a quelle effettivamente dovute oppure hanno percepito altri redditi, oltre a quelli da lavoro dipendente o pensione, sui quali occorre versare ulteriori imposte.
In base all’importo dovuto, può emergere la necessità di rateizzare il pagamento, soprattutto per chi non dispone immediatamente delle somme necessarie. Che il versamento avvenga tramite datore di lavoro, INPS oppure con modello F24, la buona notizia è che il debito risultante dal modello 730 può essere dilazionato.
Modello 730 a debito? Ecco le regole per rateizzare tutto e per più tempo
Non è raro che dalla dichiarazione dei redditi emerga un debito fiscale a carico del contribuente.
Quando la dichiarazione viene presentata indicando il datore di lavoro come sostituto d’imposta, il conguaglio viene effettuato direttamente in busta paga. Per i pensionati, invece, è l’INPS a operare come sostituto d’imposta, effettuando le trattenute direttamente sul cedolino pensionistico.
In pratica, così come i rimborsi fiscali vengono accreditati direttamente su stipendi e pensioni nei tempi previsti dalla normativa, anche gli eventuali debiti vengono recuperati con trattenute automatiche.
Diverso è il caso del modello 730 senza sostituto d’imposta.
In questa situazione sarà il contribuente a dover effettuare autonomamente i versamenti mediante modello F24.
La data di presentazione del modello 730 è fondamentale per spalmare il debito il più possibile
Quando il modello 730 si presenta tramite CAF o professionista abilitato, sarà quest’ultimo a consegnare al contribuente sia la copia della dichiarazione sia il relativo modello F24 per il pagamento delle imposte dovute.
Anche chi utilizza la dichiarazione precompilata sul sito dell’Agenzia delle Entrate può generare autonomamente il modello F24 necessario per effettuare i versamenti.
Ma cosa succede se l’importo da pagare è elevato oppure se il contribuente desidera semplicemente rateizzare il debito?
Anche le somme dovute a seguito della dichiarazione dei redditi possono essere dilazionate. Il numero massimo delle rate disponibili dipende però anche dalla data di presentazione della dichiarazione.
Ecco le regole di base che andrebbero seguite
In linea generale, chi desidera ottenere il piano di rateizzazione più lungo e conveniente dovrebbe presentare il modello 730 entro la fine di giugno.
Come noto, una dichiarazione risulta a debito quando le imposte effettivamente dovute superano le ritenute già subite nel corso dell’anno precedente. Se il debito è elevato, poterlo distribuire su più mesi rappresenta un vantaggio significativo.
Normalmente, quando dal modello 730 emerge un debito fiscale, il contribuente è chiamato a versare il saldo, il primo acconto e il secondo acconto delle imposte dovute.
Di questi importi, soltanto il saldo e il primo acconto possono essere rateizzati. Il secondo acconto, invece, deve essere versato obbligatoriamente in un’unica soluzione.
Chi si avvale di un sostituto d’imposta può ottenere fino a sei rate mensili se lavoratore dipendente, con trattenute direttamente in busta paga, e fino a cinque rate se pensionato, con trattenute sul cedolino pensionistico.
Per chi presenta il modello 730 senza sostituto d’imposta e paga tramite F24, le rate possono arrivare fino a sette.
La tempistica di presentazione è determinante. Se la dichiarazione è trasmessa entro giugno, le trattenute per i lavoratori dipendenti iniziano generalmente da luglio, mentre per i pensionati partono da agosto.
Presentando la dichiarazione più tardi, il numero delle rate disponibili si riduce progressivamente, perché il periodo utile per i versamenti si accorcia. Di conseguenza, ogni singola rata risulterà di importo più elevato.
