Controlli fiscali sul conto corrente? Un caso emblematico che l’Agenzia delle Entrate non si fa scappare

Un caso emblematico di controlli fiscali all’accensione del mutuo per l’acquisto di una casa. Come e perché scatta l’accertamento?

Anche i contribuenti in buona fede e che, di certo, non avrebbero mai voluto intraprendere comportamenti fraudolenti, possono essere vittima di accertamenti fiscali.

Alcune volte, però, è facile che sia il contribuente stesso a mettere l’agenzia delle entrate in uno stato di sospetto e di allerta.

Ricordiamo che la Legge di Bilancio 2020 contiene misure di lotta all’evasione, probabilmente, senza precedenti e che lo stesso governo ha dichiarato “guerra senza quartieri” agli evasori fiscali, con controlli e accertamento sempre più serrati, automatizzati e con una portata sempre maggiore.

Soltanto qualche giorno fa avevamo parlato delle spese maggiormente sotto l’occhio del fisco, (Leggi: “Accertamento Fiscale: attenzione a queste spese, sono le più controllate dall’Agenzia delle Entrate”), oggi ci concentreremo su un caso, per cosi dire, emblematico. I controlli che, talvolta, possono scattare all’accensione di un mutuo per l’acquisto di una nuova casa, vediamo meglio di cosa si tratta.

Accertamenti fiscali e presunzione di illecito collegato all’accensione di un mutuo

Fra le principali spese che potrebbero far scattare i sospetti dell’Ade, vi è quella inerente all’acquisto di un immobile attraverso l’accensione di un mutuo, soprattutto, in un caso particolare, ossia quanto l’importo del credito erogato è superiore al prezzo di acquisto dello stesso immobile.

La questione, in questo caso, è semplice, l’Agenzia delle Entrate, in un simile contesto, può presumere che ci si stata evasione fiscale da parte del contribuente interessato, a meno che esso non riesca a dimostrare a cosa serve la somma di denaro eccedente.

Pacifica, anche, la recente ordinanza n. 4661 del 21 febbraio 2020 della Suprema Corte di Cassazione, con la quale si dichiara quanto segue: “costituisce fatto notorio che le banche eroghino, di norma, mutui per importi inferiori rispetto al valore effettivo dell’immobile da acquistare. Ne consegue che se il prezzo di vendita è minore delle somme oggetto del mutuo, vi è un chiaro indizio di evasione”.

Dunque, attenzione, anche in questo caso, l’agenzia delle entrate è legittimata ad avviare un procedimento di accertamento in via meramente presuntiva.