Rimangono ancora pochi giorni per pagare l’acconto IVA 2021. Infatti, il termine ultimo è quello del 27 dicembre 2021. Le modalità di calcolo sono quelle in vigore per gli altri anni. Dunque, il contribuente ha la possibilità di scegliere tra metodo storico, previsionale o analitico. Con il metodo analitico bisogna prestare molta attenzione a selezionare bene la base di calcolo.
Acconto Iva. Ancora pochi giorni per pagare
Entro il 27 dicembre va pagato l’acconto Iva 2021. Nello specifico l’acconto opera rispetto al totale dovuto: per il mese di dicembre 2021, per i contribuenti mensili; per il terzo trimestre 2021, per i contribuenti trimestrali.
Non è possibile rateizzare il versamento dell’acconto Iva. Al contrario di quanto avviene per il saldo.
E’ possibile effettuare il pagamento anche in ravvedimento operoso. Sia per sanare i carenti versamenti sia per regolarizzare gli omessi versamenti.
I metodi da utilizzare: dal metodo storico a quello analitico
I metodi di calcolo da utilizzare per individuare l’acconto Iva da versare sono quelli già analizzati nel nostro approfondimento Acconto IVA: in cassa entro il 27 dicembre, istruzioni Agenzia delle Entrate.
Dunque, il contribuente ha la possibilità di scegliere tra metodo storico, previsionale o analitico.
Ad esempio, con il metodo analitico, bisogna considerare le operazioni effettuate fino al 20 dicembre.
In particolare, l’acconto è pari al 100% dell’importo risultante da un’apposita liquidazione che tiene conto dell’Iva relativa alle seguenti operazioni:
- annotate nel registro delle fatture emesse (o dei corrispettivi) dal 1° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali);
- effettuate, ma non ancora registrate o fatturate, dal 1° novembre al 20 dicembre;
- annotate nel registro delle fatture degli acquisti dal 1° dicembre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti mensili) o dal 1° ottobre al 20 dicembre (se si tratta di contribuenti trimestrali).
Come va effettuato il versamento dell’acconto Iva?
Il versamento deve essere effettuato in F24 con il codice tributo: “6013”, se trattasi di contribuente mensile; “6035”, se trattasi di contribuente trimestrale.
L’acconto versato dovrà essere indicato nel rigo VP13 delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche interessate. L’importo sarà da sottrarre a quello indicato al rigo VP14 (“IVA da versare o a credito”).
Dunque la liquidazione mensile/trimestrale dovrà tenere conto dell’acconto versato alla data del 27 dicembre.