Pasquale Pirone
L’Agenzia delle Entrate ha avviato un’importante operazione di controllo sui bonus edilizi, uno dei principali strumenti di politica fiscale per il rilancio dell’edilizia e dell’efficienza energetica. Nel corso del 2025, saranno circa 50.000 i contribuenti destinatari di lettere di compliance, comunicazioni che mirano a evidenziare possibili incongruenze tra i crediti maturati attraverso le agevolazioni edilizie e le caratteristiche catastali degli immobili coinvolti nei lavori.
La ratio dei controlli nei bonus edilizi: discrepanze tra crediti e rendita catastale
Alla base dell’iniziativa dell’Agenzia c’è l’applicazione di algoritmi di analisi automatizzata, progettati per rilevare anomalie nei dati trasmessi dai beneficiari dei bonus edilizi.
In particolare, l’attenzione è rivolta a quelle situazioni in cui l’entità dei crediti fiscali ceduti risulta sproporzionata rispetto alla rendita catastale dell’immobile oggetto di interventi agevolati. Tali discrepanze possono segnalare possibili utilizzi impropri degli incentivi fiscali, spingendo l’Amministrazione a richiedere chiarimenti o rettifiche.
Le comunicazioni inviate (lettere compliance) non assumono valore impositivo immediato, ma costituiscono un invito informale a regolarizzare spontaneamente eventuali irregolarità. Tuttavia, se il contribuente non adempie agli obblighi di verifica e adeguamento, l’Agenzia può procedere con accertamenti più incisivi, fino ad arrivare ad aggiornamenti d’ufficio della rendita catastale e all’irrogazione di sanzioni pecuniarie.
Lettere di compliance: conseguenze in caso di mancata risposta
I contribuenti che ricevono le lettere sono invitati a verificare la correttezza della rendita catastale dell’immobile oggetto degli interventi edilizi incentivati. L’adeguamento può avvenire attraverso una procedura spontanea, evitando sanzioni. Tuttavia, il mancato riscontro nei tempi previsti apre la strada a verifiche sul campo, con la possibilità di sopralluoghi da parte dei tecnici dell’Agenzia delle Entrate.
In caso di accertata incongruenza non sanata, l’Amministrazione finanziaria può modificare d’ufficio la rendita catastale, con effetti diretti su IMU, TASI e altri tributi locali, oltre ad applicare una sanzione amministrativa compresa tra 1.000 e 8.200 euro per ciascuna unità immobiliare coinvolta.
Il rischio di contenzioso e l’intreccio con le responsabilità civili
Le nuove verifiche si inseriscono in un contesto già complesso e, in molti casi, conflittuale. L’utilizzo dei bonus edilizi – in particolare superbonus, ecobonus e sismabonus – ha generato un’ampia mole di contenziosi tra condomìni, imprese e professionisti, spesso legati a lavori non completati, difetti progettuali o errori nella gestione della cessione del credito.
L’ulteriore intervento dell’Agenzia delle Entrate potrebbe alimentare il contenzioso anche sul piano tributario, aggravando una situazione già delicata. I contribuenti si trovano così al centro di un sistema che richiede non solo il rispetto degli adempimenti fiscali, ma anche la collaborazione tra più soggetti: l’amministratore di condominio, l’impresa esecutrice, e i tecnici incaricati delle pratiche catastali.
L’onere della prova ricade sul contribuente
L’aspetto più critico delle lettere inviate riguarda la responsabilità che grava su chi ha usufruito dei bonus edilizi: è il contribuente a dover dimostrare la coerenza tra il valore dei lavori agevolati e le caratteristiche catastali dell’immobile.
Questo comporta la necessità di acquisire perizie, relazioni tecniche, e talvolta aggiornare planimetrie e documentazione depositata al Catasto.
Nel caso in cui l’immobile sia inserito in un condominio, l’attività di verifica non può prescindere dal coinvolgimento dell’amministratore e dall’analisi delle pratiche edilizie condominiali. Spesso sono necessarie consulenze da parte di geometri o ingegneri specializzati, che possono valutare se le migliorie apportate giustificano un aumento della rendita.
Un esempio illustrato nel corso del convegno organizzato da Confedilizia ha mostrato come, a seguito di lavori ammessi a ecobonus e sismabonus, la rendita catastale possa subire un incremento anche del 15%, con tutte le implicazioni del caso sul fronte fiscale.
Bonus edilizi: il ruolo strategico degli accertamenti catastali
Il meccanismo di controllo adottato dall’Agenzia delle Entrate punta a rafforzare la correttezza nell’accesso ai benefici fiscali, in particolare dopo i numerosi casi di utilizzo distorto dei bonus edilizi rilevati negli anni scorsi. La correzione delle rendite catastali rappresenta infatti uno strumento fondamentale per allineare la fiscalità immobiliare ai reali valori degli immobili riqualificati.
Tale strategia non ha solo una finalità repressiva, ma si inserisce in un disegno più ampio di riequilibrio del sistema tributario immobiliare. Tuttavia, per evitare effetti distorsivi e penalizzanti per i contribuenti in buona fede, sarà necessario affiancare all’attività ispettiva un adeguato supporto informativo e procedurale.
Riassumendo
- L’Agenzia delle Entrate sta inviando e invierà entro la fine del 2025 50.000 lettere di compliance sui bonus edilizi.
- Le anomalie riguardano incongruenze tra crediti edilizi e rendita catastale.
- In caso di inadempienza, possibili sopralluoghi e sanzioni fino a 8.200 euro.
- I contribuenti devono dimostrare la correttezza della rendita catastale.
- Rischio di contenzioso civile e tributario con condomìni e imprese.
- Le verifiche puntano a contrastare abusi e aggiornare correttamente il catasto.
