Manovra Monti: le misure fiscali del governo in pillole

Breve sintesi di tutte le misure fiscali presenti nel decreto Salva Italia

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Breve sintesi di tutte le misure fiscali presenti nel decreto Salva Italia

Passato il rumors mediatico attorno alla tanto discussa Manovra Monti, proviamo a fare un breve riassunto in pillole sui vari provvedimenti contenuti nel decreto Salta Italia. Lo facciamo senza scendere nell’analisi precisa ma semplicemente limitandoci a definire le coordinate di fondo. 

 

TFR e compensi per gli amministratori di società di capitale.

Le indennità di fine rapporto per i lavoratori dipendenti e assimilati, nonché, in ogni caso i compensi e le indennità percepiti dagli amministratori delle società di capitali, il cui diritto alla percezione è sorto dal 1° gennaio 2011, non sono ammesse a tassazione separata per l’importo complessivamente eccedente un milione di euro. L’eccedenza è soggetta insieme agli altri redditi all’imposizione ordinaria.

 

Prescrizione anticipata per le Lire

Le banconote e le monete in Lire non possono più essere convertite in Euro.

 

Abolizione province.

In attesa della loro soppressione, per la quale necessita una legge di natura costituzionale, avranno solo funzioni di indirizzo politico e di coordinamento dei Comuni. Organi della provincia sono il presidente del Consiglio provinciale eletto tra i membri del Consiglio, ed il Consiglio stesso, composto da non più di 10 membri eletti dai Comuni compresi nella provincia. Gli eletti restano in carica per 5 anni. Entro il 31/12/2012 con specifiche leggi, le funzioni, le risorse ed il personale in forza alle attuali Provincie saranno trasferite ai Comuni ed alle Regioni.

 

ISEE.

Entro il 31 maggio prossimo il “riccometro” verrà rivisto, per renderlo più preciso soprattutto per quanto riguarda la ricchezza patrimoniale delle famiglie e la percezione di somme esenti da imposte. Il parametro ISEE potrà essere utilizzato anche per stabilire il diritto alle deduzioni ed alle detrazioni per la dichiarazione dei redditi.

Intensificati i controlli. (Manovra Monti: il calcolo Isee cambia criteri)

 

Tracciabilità pagamenti

Il limite all’uso del contante si riduce da euro 2.499 a euro 999,99. L’adeguamento riguarda anche i libretti di deposito al portatore da ridurre entro il suddetto importo entro il 31/03/2012. (Manovra Monti: contro evasione fiscale misure deboli)

 

Stipendi, pensioni e prestazioni pagabili solo tramite banca

I pagamenti per importi superiori a euro 1.000 effettuati dalla Pubblica amministrazione per prestazioni, stipendi e pensioni, devono essere effettuati con accrediti su conti correnti bancari o postali, carte di credito o prepagate. Verranno concordate con le banche le modalità di assegnazione ai contribuenti di un conto corrente base che non avrà costi per i pensionati al minimo e per i titolari di assegno o pensione sociale. (Pensioni: stop pagamento in contanti, le alternative)

 

Mutui prima casa.

Aumentato il fondo di solidarietà per i mutui per l’acquisto della prima casa

 

Accise carburanti.

Dal 7 dicembre le accise sui carburanti sono aumentate per oltre euro 0,13 per il gasolio e euro 0,10 per la benzina Iva inclusa. 

 

Tassa sul lusso.

Viene inasprita l’addizionale sulle auto di potenza superiore a 185 Kw (252 cavalli):

euro 20 per ogni Kw di potenza eccedenti 185, a scendere in relazione all’età del mezzo. Il versamento deve essere effettuato con modello “F24 con elementi identificativi” entro il termine di pagamento del bollo auto. Disposta una tassa di stazionamento per le barche ed una tassa per gli aeromobili privati, elicotteri, alianti, ecc. (Imposta bollo capitali scudati: come funziona il prelievo fiscale)

 

Addizionale regionale Irpef

Con effetto già risentito fin dal 2011, l’aliquota base dell’addizionale regionale passa da 0,9% all’1,23%. I primi a risentire dell’aumento saranno i dipendenti ed i pensionati, le somme in pagamento a gennaio subiranno il maggior prelievo. Gli autonomi sconteranno la maggiore aliquota nella prossima dichiarazione dei redditi. (Ici prima casa e addizionale Irpef: tutti i rincari del 2012)

 

Imposta sugli immobili all’estero.

Nuova imposta patrimoniale dello 0,76% sul valore degli immobili all’estero.

Sono soggetti le persone fisiche residenti in Italia proprietarie o titolari di diritti reali sugli stessi immobili. Il valore dell’immobile su cui calcolare l’imposta è pari al costo risultante dall’atto di acquisto. In mancanza di tale valore, il valore di mercato rilevato nel luogo dell’immobile.

Dal tributo è deducibile quale credito d’imposta l’eventuale imposta patrimoniale versata allo Stato in cui si trova l’immobile. Liquidazione, versamento, accertamento, ecc. come per l’Irpef, quindi è probabile l’inserimento in dichiarazione dei redditi. (Tassazione immobili all’estero e attività finanziarie nella Manovra Monti)

 

Deducibilità IRAP.

Dal 2012 è deducibile dal reddito di impresa la quota Irap pagata e determinata sulle spese per il personale dipendente. Per i lavoratori di sesso femminile e per quelli di età inferiore a 35 anni, assunti anche prima del 2012 con contratti a tempo indeterminato, è disposta una deduzione dall’Irap di euro 10.600 (euro 15.200 per Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna e Sicilia).

 

Detrazione 36% per ristrutturazioni edilizie e agevolazione 55% per la riqualificazione energetica degli edifici.

Dal 2012 la detrazione 36% diventa strutturale, non più soggetta a proroghe. In gran parte rimangono valide le disposizioni specifiche già vigenti. Il tetto di spesa rimane di euro 48.000 per unità immobiliare ripartito in 10 quote annuali per tutti (cancellata la possibilità di ridurle per contribuenti ultrasettantacinquenni).

Estesa agli immobili anche non residenziali colpiti da calamità naturali se è stato dichiarato lo stato di emergenza, anche se si è verificato prima dell’entrata in vigore della legge. La detrazione è possibile anche per la realizzazione di opere antisimiche, bonifica dall’amianto, contro gli infortuni domestici, per la cablatura degli edifici, il contenimento dell’inquinamento acustico, per interventi di sostituzione di scaldacqua tradizionali con scaldacqua a pompa di calore dedicati alla produzione di acqua calda sanitaria. In caso di vendita dell’immobile la detrazione passa automaticamente all’acquirente salvo diverso accordo. Proroga di un altro anno della detrazione 55%. Dal 2013 verrà ricondotta nella misura del 36%, oggi prevista per le ristrutturazioni edilizie.

(Detrazione 36% e 55% nella Manovra Monti: proroghe e novità)

 

Imposta Municipale Propria (ex Ici).

In sostituzione dell’Ici, debutta nel 2012 l’Imposta Municipale Propria. Assorbe la maggiorazione del 33% ai fini Irpef per gli immobili tenuti a disposizione (sfitti). E’ soggetta alla “nuova Ici” anche la casa di abitazione e la relativa pertinenza, anche se rurale. La base imponibile è la rendita catastale rivalutata del 5%, moltiplicata per i seguenti coefficienti:

a)       160 per i fabbricati classificati in categoria A (ad eccezione dell’A10), per la pertinenza, ed in generale per i fabbricati in categoria C2, C6, C7;

b)       140 per i fabbricati del gruppo B e per le categorie C3, C4 e C5;

c)       80 per uffici, categoria A10, e per i D5 (assicurazioni, banche), ecc

d)       60 per gli immobili di categoria D compresi i fabbricati rurali strumentali (65 dal 2013);

e)       55 per i negozi categoria C1; Per i terreni agricoli in zona normale l’imponibile si ottiene moltiplicando il reddito dominicale rivalutato del 25%, per il coefficiente 110 se in proprietà e condotti da Coltivatore diretto o Iap iscritto all’Inps, 130 per tutti gli altri soggetti.

Le aliquote:

a)       ordinaria 0,76%. I comuni possono modificare in aumento o diminuzione l’aliquota base fino al 1,06% o 0,46% (+/- 0,3 punti %);

b)       0,4% per i fabbricati abitativi (intesi come unica unità immobiliare), e per la pertinenza (una sola unità per fabbricato abitativo) se classificata in categoria C2, C6 o C7. I comuni possono modificare in aumento o in diminuzione l’aliquota fino allo 0,6% o 0,2% (-/+ 0,2 punti %);

c)       0,2% per i fabbricati rurali strumentali all’attività (D10).

a)       I comuni possono ridurre, ma non aumentare, l’aliquota fino allo 0,1% (- 0,1 punti %);

d)       Per gli immobili locati, o posseduti da soggetti Ires, o non produttivi di reddito (immobili merce, strumentali d’impresa, ecc.), i comuni possono ridurre l’aliquota fino allo 0,4% (- 0,36 punti %);

 

Dall’imposta dovuta per l’abitazione principale e relativa pertinenza si detraggono sino all’ammontare dell’imposta stessa di euro 200, rapportate al periodo dell’anno durante il quale si protrae la destinazione, proporzionalmente alla quota di proprietà e destinazione ad abitazione principale dei contribuenti comproprietari. Per il 2012 ed 2013, la detrazione è aumentata di euro 50 fino ad un importo di euro 400 (che si somma agli euro 200 di detrazione ordinaria), per ogni figlio di età fino a 26 anni, residente e dimorante nell’abitazione di famiglia. Non è richiesta la condizione di familiare a carico. Il versamento dell’Imposta deve avvenire obbligatoriamente con modello F24. Le delibere dei comuni devono essere inviate al Ministero dell’economia per la pubblicazione sul sito internet che sostituisce la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

 

Tributo comunale sui servizi.

Dal 2013 viene istituita una nuova tariffa/tributo per il servizio di raccolta rifiuti e servizi comunali indivisibili. Sostituisce la Tassa sui rifiuti (e la Tia) ed istituisce il nuovo tributo sui servizi comunali. Il tributo è unico ma composto da due parti, determinate con modalità diverse che verranno stabilite con un provvedimento del Ministero dell’economia. Obbligato a pagare è il detentore dell’immobile, compreso l’inquilino se occupa l’immobile per almeno 6 mesi. La superficie sulla quale verrà applicata la tariffa è l’80% della superficie calpestabile. Disposta una maggiorazione di euro 0,30 per metro quadrato, aumentabile dai comuni fino a euro 0,40 in base alla tipologia dell’immobile e della zona. Il Comune può disporre una serie di riduzioni per abitazioni con unico occupante, case tenute a disposizione per uso stagionale o altro uso limitato o discontinuo, immobili non abitativi ed aree scoperte adibite ad uso stagionale o ad uso non continuativo ma ricorrente, abitazioni occupate da soggetti che dimorano all’estero per più di 6 mesi all’anno, fabbricati rurali ad uso abitativo. Dove il Comune non ha organizzato la raccolta dei rifiuti il tributo è ridotto automaticamente al 40%. Il Comune può deliberare ulteriori riduzioni ed esenzioni. Il tributo è ridotto automaticamente al 20% in caso di mancato svolgimento del servizio o se lo stesso viene interrotto per varie ragioni.

Le regole per l’applicazione del tributo verranno fissate dal Consiglio comunale entro il termine per l’approvazione del bilancio di previsione.

 

Aumento aliquote IVA.

Dal primo ottobre 2012, le aliquote IVA del 10 e del 21% aumenteranno di due punti percentuali se non verranno effettuati i previsti risparmi attesi dalla prossima riforma fiscale. Ulteriore aumento dello 0,5% dal primo gennaio 2014. (Manovra Monti: misure anticrisi su Gazzetta Ufficiale)

 

Scudo fiscale.

Le somme rimpatriate con pagamento del 5% di imposta sostitutiva, sono soggette ad un imposta di bollo del 0,1% per il 2012, 0,135% per il 2013 e 0,04% per il 2014.

 

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